ESPP: Skatter Avansert Hvordan har IRS-skjema 1099-B og kostnadsbasert rapportering endret for salg av aksjer hentet fra mine aksjeopsjoner, begrenset lager eller ESPP Hva må jeg gjøre forskjellig på grunn av endringene Hvis du solgte aksjer i kalenderen år, vil meglerfirmaet utstede IRS Form 1099-B innen midten av februar det følgende året. Dette er et viktig dokument som du må ha for å fullføre selvangivelsen for salgsåret. Mange meglerfirmaer reformat Form 1099-B i sin egen erstatningssatsning. som de utsteder i stedet for den faktiske IRS-skjemaet. IRS mottar også den rapporterte informasjonen og vil samsvare med den informasjonen du oppgir på skjema 8949 og skjema D i selvangivelsen. Vesentlige endringer i rapporteringen på skjema 1099-B For noen år siden ble Form 1099-B endret for å kreve flere detaljer om aksjesalg. For salg av aksjer ervervet 1. januar 2011 eller annen gang, må aksjemeglere ha rapportert om aksjekjøpsdato, skattegrunnlaget (dvs. kostnadsgrunnlaget) og om gevinstene var lange eller kortsiktige. Før da måtte bare brutto salgsinntektene rapporteres på Form 1099-B etter at varelager hadde blitt solgt i løpet av året. Denne tilleggsinformasjonen kan være nyttig, selv om det kan være forvirrende i stedet. 1099-B for aksjesalg gjort i 2016 ligner i stor grad versjonen for skatteåret 2015. Men 2014-versjonen introduserte noen store endringer som du bør fortsette å huske på når du vurderer 1099-B for aksjesalg i 2016: I 2014 redegjorde IRS-skjemaet for å matche sine boksnumre med kolonnene på skjema 8949, som du bruker til å rapportere aksjesalg. En boks i øverste senter av Form 1099-B angir riktig boks for å sjekke nær toppen av Form 8949 når du rapporterer salget. Utbyttet som dine meglerrapporter må være uten provisjoner og gebyrer. En boks (boks 1g) ble lagt til for justeringer. Ikke forveksle dette med de nødvendige tilpasningene for aksjekompensasjon som diskuteres nedenfor. Boks 1g gjelder bare for beløpet for eventuelle ikke-fradragsberettigede tap i et vaskealg eller til beløpet av påløpt markedsrabatt. Spesielle problemer for aksjekompensasjon Forskriften og 1099-B-instruksjonene fortsetter å utvikle seg. Fra og med 1. januar 2014, er meglere forbudt å inkludere egenkapitalkompensasjonsinntekt i grunnlaget rapportert på Form 1099-B (se side 2930 i de endelige forskriftene, utstedt i 2013). Din megler vil kun rapportere hva du betalte for aksjen ved utøvelse, kjøp eller opptjening. For tilskudd som er gjort før denne datoen, kan meglerfirmaet frivillig rapportere den justerte fulle grunninformasjonen med kompensasjonselementet. I eventuell tilleggsinformasjon som den gir, kan megleren inkludere den delen av hele grunnlaget som ikke er rapportert til IRS. Utvikling av kostnadsbasert rapportering på IRS-skjema 1099-B Hva du trenger å vite for aksjesalg gjort i 2016 For 2016 salg av aksjeselskap kjøpt fra egenkapitalkompensasjon og ESPPs, kan meglere enten (1) rapportere hele kostnadsgrunnlaget for pre - 2014-bevilgninger, mens du kun rapporterer det delvise grunnlaget for senere tilskudd, eller (2) rapporterer det ujusterte partielle grunnlaget for alle tilskuddene. Derfor må du gjøre følgende: 1. Forstå hva som er eller ikke er på 1099-B sendt til IRS. Hvis dette ikke er tydelig forklart, spør firmaet og dets leverandør av stockplaner (dvs. megler) om noen kompensasjonsinntekter var inkludert i grunnlaget. 2. Gjør en passende justering i gevinsten eller tapet fra salget på skjema 8949 og Schedule D dersom kompensasjonsdelen av grunnlaget ikke er inkludert på Form 1099-B. IRS-skjema 8949 og Schedule D har en kolonne som skal brukes til denne justeringen (du rapporterer grunnlaget gitt på Form 1099-B og justerer det indirekte gjennom denne kolonnen). Spesielt forvirrende for begrenset lager og RSUs De endelige forskriftene utarbeider et unntak for aksjer som ikke er anskaffet for kontanter, dvs. det som teknisk kalles en ikke-sikret sikkerhet. Dette betyr at for innskrenket aksje og RSU, og kanskje også utøvelsen av SAR, er den delen av skattegrunnlaget som tilsvarer kompensasjonsinntekt anerkjent, ikke rapportert til IRS: 1099-B-kostnadsgrunnlagsinformasjonen til IRS vil ha en tomt mellomrom eller 0 for disse tilskuddene. Bare utøvelseskursen på aksjeopsjoner eller ESPP-aksjekjøp oppkjøpt i 2011 eller senere må ha grunnlagsrapportering. Advarsel: Siden meglerfirmaet kun kan inkludere kompensasjonsdelen av kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B for salg av aksjer hentet fra tilskudd gjort i 2014 eller senere, er det sannsynlig at enten kostnadsgrunnlaget rapportert i boks 1e blir for lavt eller boks 1e vil være tom. For å unngå å betale for mye skatt, må du justere gevinstbeløpet på skjema 8949 og Schedule D, eller hvis boks 1e for grunnlaget er tomt, må du bare rapportere riktig grunnlag. Du trenger ikke å få en korrigert Form 1099-B fra megleren, da rapporteringen følger IRS-reglene. Hvis du vil ha mer informasjon, inkludert mer informasjon om kostnadsgrunnlaget og noen tips for tilbakebetaling, kan du se den tilhørende artikkelen om disse emnene og problemene. Se også vanlige spørsmål om å unngå noen av de største avkastningsfeilene med aksjeopsjoner. begrensede lagerbeholdninger. ESPPs. og SARs. Undersøk stillingsordrer I lys av endringene i kostnadsbasert rapportering, bør du vurdere om du vil endre standardstående ordre i kontoen din for aksjene som skal brukes til salg. Dette er spesielt viktig for aksjer du har kjøpt fra opsjonsøvelser, begrenset lagerRSU-oppkjøp eller kjøp på markedet på ulike tidspunkter (dvs. skattegrunnlaget varierer). Ellers vil standardbestillingen automatisk bli først inn, først ut (FIFO) når du selger selskapets aksje. I henhold til prosedyrenes regler som meglere må følge, kan en stående ordre bare endres opp til oppgjørsdatoen. Tidligere kunne du komme unna med bare å indikere de solgte aksjene på selvangivelsen din. Selv om du kan finne det bedre å fortelle megleren å levere aksjene med høyeste prisgrunnlag for å minimere skattene, kan det føre til uønskede skattemessige konsekvenser med en ISO-diskvalifiserende disposisjon eller en diskriminerende ESPP-ordning når du har ISO - og ESPP-aksjer. Du bør diskutere dette med din egen rådgiver. Advarsel: Hvis du har aksjeselskap på kontoen din fra ulike typer egenkapitalkompensasjon, for eksempel aksjer fra ISO-øvelser, ESPP-kjøp og begrenset lagerbeholdning, skal du forsikre deg om at du identifiserer de som du vil bruke, når du selger aksjene. Selge andre aksjer utilsiktet kan føre til uønskede skattemessige konsekvenser (for eksempel en diskvalifiserende disposisjon av ISO eller ESPP-aksjen). Denne situasjonen kan kreve en endring i den stående ordren. Hvordan unngå å betale dobbelskatt på ansattes aksjeopsjoner Enhver som deltar i et aksjeopsjonsoppkjøp eller en aksjekjøpsplan på jobb, kan overbetale sine skatter mdash kanskje med mye mdash hvis de donrsquot forstår en krav til rapportering som trådte i kraft i 2014. Under kravet må alle meglere rapportere kostnadsgrunnlag på Form 1099-B for aksjer som ble kjøpt og solgt på eller etter 1. januar 2014, gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan i en måte som kan føre til dobbeltbeskatning, med mindre ansatt gjør en tilpasning på skjema 8949. Det nye kravet gjelder ikke for begrenset lager tildelt ansatte. ldquoItrsquos veldig forvirrende og skummelt, sier Barbara Baksa, administrerende direktør for National Association of Stock Plan Professionals. ldquo Det viktigste er ikke å anta at kostnadsgrunnlaget rapportert på Form 1099-B er riktig. Du må ha tillit til forståelsen av hvordan dette virker for å rapportere justeringen og ikke være redd for at IRS vil behandle det som en feil på din side. Verdikapitalkompensasjon er vanlig i Bay Area, spesielt i tech. Ansatte som solgte selskapets aksje i fjor, skulle begynne å motta 1099-tallet i midten av februar. IRS har ikke gått ut av veien for å advare skattebetalere om denne tikkende bomben. Ansatte bør være oppmerksom på alt de får fra arbeidsgiver - og meglerfirmaene og sterkt vurdere å konsultere en skattemessig. Mæglerfirmaer bruker Form 1099-B til å rapportere salg av aksjer og andre verdipapirer til kunder og IRS. Kostnadsgrunnlaget er det du betalte for aksjen, inkludert provisjoner. Inntekt er det du fikk fra salget, etter provisjoner. I et normalt aksjesalg er forskjellen mellom kostnadsgrunnlaget og inntektene rapportert som en gevinster eller tap på Schedule D. End of story. Men aksjer kjøpt under en ansatt alternativ eller kjøpsplan er forskjellig. Minst er noe av overskuddet ditt ansett som kompensasjon og beskattet som vanlig inntekt. Det vil bli inkludert som lønn, i boks 1 i W-2-skjemaet. Men salget må også rapporteres på Schedule D. Og i den ligger det gnidd: Med mindre du justerer kostnadsgrunnlaget, ved å legge til i kompensasjonskomponenten, blir beløpet beskattet to ganger mdash som vanlig inntekt og en gevinst. Fra 2011 til 2013 hadde meglere muligheten til å gjøre denne tilpasningen for den ansatte og rapporterte riktig kostnadsgrunnlag på Form 1099-B. Og de fleste gjorde det. Under de nye reglene kan meglere ikke foreta denne justeringen på aksjer ervervet på eller etter 1. januar 2014, gjennom en opsjonsordning eller kjøpsplan. De kan kun rapportere ujustert grunnlag, eller hva den ansatte betalte for aksjen. For å unngå dobbeltbeskatning må ansatt gjøre en justering på skjema 8949. Advarsel: Ikke bruk boksen merket ldquo1g Adjustmentsrdquo på Form 1099-B for å gjøre denne tilpasningen som er for noe annet helt. Informasjonen som trengs for å gjøre justeringen vil trolig være i tilleggsmateriale som følger med 1099-B. Aksjeopsjons eksempel Letrsquos starter med et enkelt eksempel: Si at du ble gitt et opsjon om å kjøpe aksjer i firmaet ditt på 10 per aksje. (Vi antar at dette er et ikke-kvalifisert opsjonsopsjoner aksjeopsjoner er litt forskjellige, men også under det nye kravet.) Når aksjen er på 30, trener du alternativet og selger aksjen samtidig. Du har en gevinst på 20. Alt er vanlig inntekt. ldquo Selskapet vil holde skatt og rapportere det 20 på W-2 som inntekt. Mekleren vil utstede en 1099 for salget. Det vil inkludere et kostnadsgrunnlag på 10, hva du betalte for aksjen. Men grunnlaget er virkelig 30, sier Baksa. For å unngå å betale skatt på det to ganger, må du foreta en justering på skjema 8949. Hva skjer hvis du utnytter muligheten i 2014, når markedsprisen er 30, men hold fast på aksjen og selg den for 40 i 2015 I dette tilfellet , 20 vil bli lagt til W-2 for 2014, men du vil få en 1099-B for 2014. For 2015 vil du få 1099-B-visning 10 i kostnadsbasis og 40 i salget. For å unngå dobbeltbeskatning på 20, må du foreta en justering på skjema 8949. De resterende 10 vil bli beskattet som en gevinst. For aksjer ervervet i henhold til en personalekjøpsplan, avhenger justeringen av hvor lenge du lager aksjen etter kjøpet. Scenariene er for komplekse til å gi eksempler på dette punktet. Vær oppmerksom på at de nye reglene gjelder bare for aksjer kjøpt i 2014 eller senere under disse planene. Itrsquos ikke klart hva det som er tilegnet. Noen meglerfirmaer bruker datoen da et aksjeopsjon ble gitt da anskaffelsestidspunktet noen bruker datoen da et aksjeopsjon ble utøvd. For aksjekjøpsplaner er oppkjøpsdatoen vanligvis kjøpsdato, sier Baksa. I alle fall, for aksjer som ble anskaffet under en av disse planene innen 2014, har meglere muligheten til å rapportere riktig grunnlag (justert) eller feil grunnlag (ujustert). Ikke alle meglere rapporterer det på samme måte. For konsistens vil noen meglere, inkludert E-Trade og Fidelity, rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer solgt i 2014 under disse planene, uansett når de ble kjøpt. Fidelity vil inkludere justert basis i et tilleggsdokument. Charles Schwab tar en tilnærming til aksjeopsjoner og en annen for aksjekjøpsplaner. Det bemerkes at opsjoner vanligvis ikke vestrer, eller blir tilgjengelige for salg, i minst ett år etter tildelingsdatoen. Som et resultat av dette solgte svært få kunder lager i 2014 som også ble gitt i 2014. Så for 2014 vil det rapportere justert grunnlag for alle aksjer kjøpt gjennom opsjoner. For 2015 og deretter vil det rapportere ujustert grunnlag for alle opsjonsaksjer. For aksjer ervervet under personaloppkjøpsplaner, vil Schwab imidlertid rapportere ujustert grunnlag for alle aksjer, uansett når de ble kjøpt. Intuit, produsent av TurboTax, sier at ansatte som bruker sin skatteforberedende programvare, vil kunne gjøre de riktige tilpasningene gjennom intervjuprosessen. ldquo Uansett hvordan megleren rapporterer det, skal vi få det riktig, sier Bob Meighan, en visepresident med TurboTax. Bruce Brumberg, grunnlegger av Mystockoptions, sa at de fleste som solgte aksjer kjøpt gjennom opsjons - eller kjøpsplaner, vil få kompensasjonsinntekter og må foreta en justering på skjema 8949 (med mindre megleren har gjort justeringen). De eneste gangene de ikke ville ha kompensasjon, og ikke måtte foreta en justering, er de: bullExercised et incentiv aksjeopsjon og holdt det lenge nok til å få en kvalifiserende disposisjon (minst to år fra tildelingsdato og ett år fra kjøp) . bullExercised et incentiv aksjeopsjon og solgte aksjen for mindre enn de betalte. bullSold aksje oppkjøpt gjennom en kjøpsplan for mindre enn kjøpesummen i en kvalifiserende disposisjon. De nye rapporteringskravene gjelder ikke for begrenset lager. Ansatte betaler ingenting for begrenset lager. Når den vesker, blir hele verdien på opptjeningsdagen behandlet som kompensasjon og lagt til W-2 for det året. Anta at en ansatt får begrenset lager som er verdt 1000 når den vesker og 1500 når den selges. De 1000 blir behandlet som kompensasjon og lagt til employeersquos W-2. Når aksjen er solgt, vil megleren sende en 1099-B som viser salgsutbytte på 1500. Det har aldri hatt til å gi et kostnadsgrunnlag på 1099-B, og fortsatt doesnrsquot. Noen kan gi et kostnadsgrunnlag, og hvis de gjør det, er det vanligvis den justerte basisen, som er 1000. Kathleen Pender er en kolonne i San Francisco Chronicle. Net Worth løper tirsdager, torsdager og søndager. E-post: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpenderThe Other March Madness: Hvordan rapporterer du Stock Sales på IRS-skjema 8949 Hvis kostnadsgrunnlaget er feil på skjema 1099-B Spør noen som har valgt NCAA-basketballturneringen, har mistet seg ved bare ett punkt lite feil kan være viktig. Dette gjelder også for den andre Mars Madness, det vil si skattesår, når feil kan vise seg å være veldig dyrt. For personer med aksjekompensasjon som solgte aksjer i 2014, har skattesesongen 2015 potensialet til å være mer forvirrende enn de fleste. Etter at du har solgt aksjer ervervet gjennom egenkapitalkompensasjon, må du kjenne rapporteringsreglene for å unngå overbetaling av skatt. Selv om du bruker en profesjonell preparator, bør du fortsatt forstå problemene og se gjennom avkastningen når du er ferdig, for å sikre at varesalgene blir nøyaktig rapportert. Rapportering av varesalg: Samspillet med skjema 1099-B, skjema 8949, og skjema D Når du rapporterer børsforsøk på din føderale avkastning, IRS-skjema 8949 0160is hvor du viser detaljene for hvert lager salg, mens Schedule D er hvor du samlet kolonnen summen fra skjema 8949 for å rapportere dine totale langsiktige og kortsiktige gevinster og tap. En av de vanskeligste områdene i denne rapporteringsprosessen innebærer kostnadsgrunnlaget for aksjene du solgte. Rapportert til deg av megleren på IRS Form 1099-B eller tilsvarende erstatningspåstand, er kostnadsgrunnlaget prisen betalt for å kjøpe aksjene pluss kompensasjonen som er anerkjent for å kjøpe dem (rapportert på Form W-2). Hva hvis feilprisbasen rapporteres på skjema 1099-B Du må forstå både kostnadsbasen som megleren rapporterer til deg på Form 1099-B og beløpet som ble rapportert til IRS. Det er også viktig å vite hva som skal gjøres hvis kostnadsgrunnlaget er feil eller utelatt.0160 Fra vår tolkning av skjemaene sammen med instruksjonene for skjema 8949 og instruksjonene for den reviderte skjema D. anbefaler myStockOptions følgende trinn for å unngå overbetaling Skatt hvis feil kostnad basis ble rapportert til IRS på Form 1099-B. Mens du fortsatt rapporterer det kostnadsbaserte nummeret fra 1099-B i kolonne (e), kan du unngå å betale for mye av dine skatter ved å gjøre følgende: 1. Start med del I på skjema 8949 for kortsiktige kapitalgevinster eller del II for langsiktige kapitalgevinster. Boks 2 på skjema 1099-B (eller på erstatningserklæringen fra megleren) angir hvilken type du har (lang eller kort). Mot toppen av skjema 8949, sjekk enten boks (A) eller boks (B) for del I eller boks (D) eller boks (E) for del II, avhengig av om et grunnlag for aksjen du solgte ble rapportert til IRS . 1099-B for 2014 har en boks øverst som indikerer hvilken boks på skjema 8949 som skal kontrolleres. 2. Finn kolonnen Justere for å få eller tap. som er kolonne (g) i begge formene. På skjema 8949 oppgir du i denne kolonnen mengden av aksjekompensasjon som ikke var inkludert i kostnadsgrunnlaget (boks 1e), rapportert til IRS på skjema 1099-B. En del av din W-2 inntekt. Dette vil være et negativt tall (i parentes), da feilmeldingen som er rapportert på Form 1099-B, har gjort din gevinst for stor (eller tapet ditt for lite). 3. I tillegg legger du inn kode B i kolonne (f). Dette indikerer at grunnlaget for Form 1099-B er feil og bør være høyere enn det som vises. 4. Hvis det ikke vises noen kostnadsgrunnlag i boks 1e i skjema 1099-B (eller hvis grunnlaget vises i 1099-B, men ikke i det som megleren sendte til IRS), skriver du riktig grunnlag i kolonne (e) på skjemaet 8949 i stedet for å la det stå tomt. For eksempel vil det ikke vises grunnlag for begrenset lager og RSU, da disse ikke er verdipapirer. De mange spørsmålene om 1099-B-rapportering som vi har fått fra både skattepersonell og plandeltakere, indikerer at skjemaet er ekstremt forvirrende når boks 1e er tomt eller viser grunnlag på 0. (Se en artikkel om myStockOptions for å lære mer om skatte - returnere rapportering som involverer begrenset lager og RSUer.) 5. Når feil grunnlag vises på uttalelsen fra megleren, men ikke ble rapportert til IRS. skriv riktig grunnlag i kolonne (e). Sett kode B i kolonne (f) og skriv 0 i kolonne (g). For mer informasjon om disse trinnene, se Vanlige spørsmål om dette emnet på myStockOptions. For annoterte diagrammer som viser hvordan du rapporterer aksjesalg fra alle typer aksjekompensasjon, inkludert aksjeopsjoner og begrensede aksjeenheter, se vår spesielle delen Rapportering av aksjesalg. Fullfør Skatteavkastning med TurboTax eller HampR Block Bloggen Finance Buff har nyttige illustrerte kommentarer som viser hvordan du rapporterer salg av ESPP shares0160 når du bruker TurboTax, 0160HampR Block. eller TaxACT programvare for å fullføre selvangivelsen. Det har også en rolle å bruke TurboTax til å rapportere begrensede aksjeenheter når det var en netto utstedelse av aksjer ved opptjening. Din kommentar kunne ikke bli lagt ut. Feiltype: Din kommentar er lagret. Kommentarer er moderert og vil ikke vises før godkjent av forfatteren. Legg inn en annen kommentar Bokstavene og tallene du skrev inn, stemte ikke overens med bildet. Vær så snill, prøv på nytt. Som et siste skritt før du legger inn din kommentar, skriv inn bokstavene og tallene du ser på bildet nedenfor. Dette forhindrer automatiserte programmer fra å legge ut kommentarer. Har problemer med å lese dette bildet. Se et alternativ. Legg inn en kommentar Kommentarer blir moderert, og vises ikke før forfatteren har godkjent dem. (Nettadresser automatisk koblet.) (Navn og e-postadresse er påkrevd. E-postadresse vil ikke bli vist med kommentaren.) Navn kreves for å legge inn en kommentar Vennligst skriv inn en gyldig e-postadresse. Omfattende veiledning: IRS Schedule D og Form 8949 Schedule D og Form Skjema 8949 anses ofte for å være den mest komplekse av alle IRS skatteskjemaer. De fleste aktive handelsmenn og investorer som rapporterer gevinster og tap, må sende disse skjemaene hvert år. Med så mange forskjellige ting å forstå, for eksempel hvordan å beregne kostnadsgrunnlag og justere for vaskesalg. hvordan du korrekt rapporterer kortsalg, og forstå de ulike formkategorier og layout, er det ikke rart at disse skjemaene opprettholder sitt uhyggelige rykte. Derfor har vi samlet denne ressursguiden til å være din følgesvenn ved å fullføre disse nødvendige, men vanskelige, sett med dokumenter. IRS Schedule D Forklaret IRS Schedule D er skatteformularen der handelsmenn og investorer legger inn kapitalgevinster og tap fra handel i skattemessige hensyn. Individuelle handelsdetaljer er oppgitt på IRS-skjema 8949, og summen fra dette skjemaet flyter til IRS-skjema D. Følgende verdipapirer er rapportert på Schedule D: Enkeltbeholdningsfutures Valutaterminer (ETFsETNs) Noen verdipapirer er klassifisert som Seksjon 1256 kontrakter og skal derfor ikke rapporteres i Schedule D. Disse verdipapirene er rapportert på IRS-skjema 6781 med totalsum som flyter på IRS Schedule D. Disse verdipapirene er rapportert på skjema 6781: De som har valgt IRS Section 475f traderstatus og bruker merket til-markedsregnskapsmetode vil registrere sin handelsaktivitet på IRS-skjema 4797 - Salg av næringseiendom. Imidlertid gjelder mange av kompleksiteten ved å arkivere en Schedule D også til skjema 4797. De fleste meglere gir IKKE en Schedule D eller Form 8949 til klienter, og de er ikke pålagt av IRS. Faktum er at megleren vanligvis ikke kan gi en komplett Schedule D eller Form 8949 rapport. Hvis du lurer på hvorfor, så les om meglerskattrapportering for å forstå utfordringene de står overfor. IRS har alltid holdt skattytere ansvarlig for å produsere nøyaktig Schedule D rapportering. Schedule D brukes sammen med de fleste avkastningene - 1040, 1041, 1065, 1120 osv. Siden de fleste aktive forhandlere og investorer arkiverer 1040 Schedule D for individuell inntektsskatt, er vår guide hovedsakelig basert på formularens layout og instruksjoner. De andre versjonene av Schedule D er typisk identiske eller svært like. Grunnleggende layout av IRS-skjemaet D Det første trinnet for å bite inn i skjema D-skjemaet er å forstå hvordan det er lagt ut. 1040 Schedule D-skjemaet er lagt ut i tre deler: Del I - Kortfristede kapitalgevinster og tap - Eiendeler holdt ett år eller mindre del II - Langsiktige kapitalgevinst og tap - Eiendeler holdt mer enn ett år Del III - Sammendrag Holdingsperioden for handelen er hva som bestemmer om det er lang eller kort sikt. Alt holdt ett år (365 dager) eller mindre betraktes som kort sikt, og alt som holdes i mer enn ett år (366 dager eller mer) regnes som langsiktig. Derfor er en av de primære funksjonene som kreves for å fullføre Schedule D, å avgjøre om hver handel er lang eller kort sikt. De to første delene av Schedule D er i hovedsak identiske når det gjelder å notere handelsaktiviteten din for inneværende skatteår. Linjer 1 til 3 (del I) og linjer 8 til 10 (del II) segregerte mengder basert på Form 8949 klassifiseringer: boks A, boks B og boks C for kortsiktige boks D, boks E og boks F for langsiktig boks begrep. Disse klassifiseringene vil bli forklart senere i denne veiledningen. Ny for 2013: IRS har opprettet linjer 1a og 8a for 1040 Schedule D. Disse linjene tillater en skattyter å bare skrive inn totals fra deres megler-forsynte 1099-B (s) for dekket verdipapirer. Dette brukes imidlertid kun hvis det ikke er nødvendig med justeringer. De fleste aktive forhandlere og investorer krever justeringer av 1099-B rapporterte mengder av flere grunner som vi skisserer i vår spesielle rapport The 1099-B Problem. Innenfor hver del er det fire kolonner som vist nedenfor: Ytterligere linjer i Schema D tillater mengder som strømmer fra forskjellige andre former, for eksempel Form 6781 og Form 4797. Del III trinn gjennom oppsummering av totalene for bruk i respektive selvangivelse . IRS-skjema 8949 Forklart Begynnelsen med skatteåret 2011 krever IRS mest aktive handelsmenn og investorer som legger inn en Schedule D for å rapportere deres detaljerte handelshistorie på skjema 8949 - Salg og andre disposisjoner av eiendeler. Dette nye skjemaet erstatter Schedule D-1 som ble brukt før skatteåret 2011. IRS Schedule D ble også redesignet for å eksistere sammen med Form 8949. Grunnleggende layout av IRS-skjema 8949 1040 Form 8949 er lagt ut i to deler: Del I - Kortsiktige kapitalgevinster og tap - Eiendeler holdt ett år eller mindre Del II - Langsiktig kapitalgevinster og - tap - Eiendeler holdt mer enn ett år Holdingsperioden for handelen er hva som bestemmer om det er lang eller kort sikt. Alt holdt ett år (365 dager) eller mindre betraktes som kort sikt, og alt som holdes i mer enn ett år (366 dager eller mer) regnes som langsiktig. Spesielle vaskeavregningsregler kan også forandre en kortsiktig beholdning til en langsiktig eierperiode. Hver del av skjemaet er nesten identisk når det gjelder å oppgi handelsaktiviteten for skatteåret som blir arkivert. Det er åtte kolonner i hver del som vist nedenfor: Hver del av IRS-skjema 8949 har tre kategorier, angitt av avmerkingsboksen i begynnelsen av hvert avsnitt: (Fra og med 2013-skattesåret merker IRS disse boksene som (D ), (E) og (F) for langsiktige transaksjoner i del II.) Fordi du kan ha transaksjoner som faller inn i mer enn en av de ovennevnte kategoriene, er det mulig for hver del av skjemaet at du vil har flere skjemaer 8949 til fil med skjema D. Emnet under, Forstå skjema 8949 kategorier, diskuterer faktorene for å bestemme hvilke bransjer som er rapportert i hver kategori. TradeLog Software genererer en nøyaktig kopi av IRS-skjemaet 8949 og kan arkiveres direkte med IRS. Summen fra Form 8949 flyter inn i de respektive feltene på IRS Schedule D. Dine totale gevinster eller tap beregnes deretter ved hjelp av disse tallene. TradeLog genererer skjemaet 8949 du trenger for hver kategori av transaksjoner. Alt du trenger å gjøre er å angi summen fra disse skjemaene i Schedule D, og du er klar til å registrere skatter. Forstå IRS-skjema 8949 Kategorier Nå som vi har dekket noen av grunnleggende om hver formkonstruksjon, kan vi se på de ulike kategoriene og utforske nøyaktig hva hver ringer etter. Det er viktig å lære om hvordan en kategori er bestemt for Form 8949. Hver del av IRS-skjema 8949 har tre kategorier, A, B og C for kortsiktige transaksjoner og D, E og F for langsiktige transaksjoner, som angitt av avmerkingsboksen i begynnelsen av hver formular. Faktorer som bestemmer hvilken kategori en bestemt handel rapporteres under: Er sikkerheten rapportert på en Form 1099-B mottatt fra megleren Hvis JA - da handelen er rapportert på enten kategori AD eller kategori BE, vil den andre faktoren avgjøre hvilken kategori. Hvis ikke - da er handelen rapportert på kategori CF. Er sikkerheten en dekket sikkerhet, noe som betyr at megleren er pålagt å rapportere kostnadsbasert informasjon for sikkerheten Dette bør angis ved boks 6 på 1099-B du mottar. Hvis JA - da er handelen rapportert på kategori AD. Hvis ikke - da er handelen rapportert på kategori BE. Hva bestemmer om en sikkerhet er dekket. IRS har bestemt hvilke verdipapirer som er dekket og ikke dekket. I utgangspunktet er et dekket sikkerhet en som megleren må rapportere om 1099-B og må rapportere kostnadsgrunnlagsdata for, etter lov. Ikke-dekket verdipapirer kan rapporteres på 1099-B, og kan til og med ha rapportert om kostnadsgrunnlagsdata, men de er fortsatt klassifisert som ikke dekket fordi de ikke er påkrevet av IRS. Nedenfor er en liste over typiske verdipapirer, og om de er dekket eller ikke dekket, er denne listen ikke uttømmende eller endelig. Din megler er pålagt å klassifisere og rapportere verdipapirer i henhold til loven, og de er ansvarlige for rapporteringen. Vanligvis rapporteres alle aksjer og obligasjoner av meglere på Form 1099-B. Aksjer kjøpt før 2011 er ikke-COVERED verdipapirer. Aksjer kjøpt etter 2010 er dekket. Vanligvis rapporteres fondsmidler av meglere på Form 1099-B. Mutualfondene var IKKE DEKKET før skatteåret 2012. Utbytte reinvesteringsplan aksjer er vanligvis rapportert av meglere på Form 1099-B. DRPs var IKKE-COVERED før skattesystemet 2012. ETFs og ETNs rapporteres vanligvis av meglere på Form 1099-B. De fleste alle ETF og ETN er nå rapportert som DEKVERT. Tidligere tolkning varierte om hvorvidt ETF og ETN er dekket eller ikke dekket. De fleste meglere rapporterte ETFs som dekket i 2011 dersom de var strukturert på samme måte som en aksje. Noen ETFer ble imidlertid rapportert som ikke-dekket. Dessuten hadde noen meglere valgt at alle ETFer ikke var dekket inntil skatteåret 2012. Alternativkontrakter åpnet før 1. januar 2014 er IKKE vanligvis rapportert av meglere på Form 1099-B Alternativkontrakter åpnet på eller AFTER 1. januar 2014 er vanligvis rapportert av meglere på Form 1099-B Alternativskontrakter åpnet før 2014 er IKKE-DEKVENSERT. Futures og andre § 1256 Kontrakter Regulerte terminskontrakter rapporteres annerledes enn de fleste andre verdipapirer på skjema 1099-B, og rapporteres vanligvis ikke på skjema 8949. Bredbaserte indeksalternativer samt kontrakter på mange ETFs ETNs kvalifiserer for § 1256-behandling. Seksjon 1256 kontrakter åpnet FØR 2014 er ikke-dekorerte verdipapirer og vanligvis ikke rapportert om 8949. Kontrakter åpnet i 2014 og fremover vil bli rapportert annerledes enn andre verdipapirer på Form 1099-B, disse rapporteres ikke på skjema 8949. Single Stock Futures Single stock futures (definert av IRS som verdipapirkontrakter) er unntatt fra Form 1099-B rapportering og er derfor vanligvis ikke rapportert av meglere på dette skjemaet, men de blir vanligvis rapportert på Form 8949. Enkeltbeholdning futures (verdipapir futures kontrakter) er ikke - VERKET verdipapirer For mer informasjon om 1099-B rapporteringskrav, se IRS instruksjonene for 1099-B. Hvem må bruke skjema 8949 IRS-instruksjonene for skjema 8949 sier at det er vant til å rapportere salg og utveksling av kapitalmidler. Form 8949 brukes av både enkelte skattebetalere, samt selskaper og partnerskap. Skjema 8949 brukes med Schedule D for retur du filen, inkludert skjemaer 1040 og 1065, sammen med de fleste andre vanlige skjemaer for tilbakebetaling. Se side 1 i IRS-instruksjonene for en komplett liste. Hva er rapportert på Form 8949 Alle salg og utveksling av kapitalmidler er rapportert på Form 8949 i henhold til Form 8949 instruksjonene. Dette inkluderer aksjer, obligasjoner, aksjeopsjoner og lignende instrumenter. Salg rapporteres uansett om de ble rapportert på en 1099-B av megler. Hver transaksjon rapporteres på en egen rad i skjemaet 8949. Generelt er det nødvendig med individuelle forhandlere og investorer som sender skjema 1040-avkastning, for å gi en detaljert liste over hver handel som er stengt i inneværende skatteår. Unntak for å bruke skjema 8949 De fleste aktive forhandlere og investorer rapporterer handelsaktivitet på skjema 8949. Unntaket kan være hvis du har innlevert for del 475 (f) handelsmannsstatus. I tillegg er § 1256-kontrakter og valutahandel kanskje ikke rapportert på skjema 8949. Ifølge de nyeste IRS-skjema 8949-instruksjonene er det tre tilleggs unntak som gjør det mulig å sende et skjema 8949 unødvendig: Form 8949 Substitute Reporting: I stedet for å bruke faktisk skjema 8949, unntak 1 av IRS instruksjonene for skjema 8949 tillater skattebetalere å legge ved en uttalelse som inneholder all den samme informasjonen som skjema 8949 og i et lignende format. Summen fra setningen (er) blir da angitt på skjema 8949. De detaljerte utsagnene må imidlertid fremdeles sendes til IRS. Skattebetalere arkiverer som en enhet: Under unntak 2, er visse skattebetalere ikke lenger pålagt å oppgi transaksjonsdetaljer, men kan ganske enkelt angi sammendragsopplysninger på skjema 8949 for en bestemt del (e). Det er imidlertid regler for dette unntaket: Du må ha mer enn fem transaksjoner for den respektive delen av Form 8949, og du må sende skjema 1120S, 1065 eller 1065-B, eller være unntatt fra å motta Form 1099-B. Hvis dette unntaket er til nytte for deg, må du huske på at du fortsatt er pålagt å opprettholde oversikt over detaljene som brukes til å komme frem til totalene dine. og disse kan bli bedt om av IRS. Rapportering om tidsplan D linjer 1a, 8a (Ny for 2013): Unntak 3 tillater enkelte skattebetalere å rapportere direkte på Planlegg D ved hjelp av linjene 1a og 8a, men det er tre spesifikke krav som alle må oppfylles: Hvis du mottok et skjema 1099 - B eller erstatningsrapporteringstransaksjoner der kostnadsgrunnlaget ble rapportert til skattemyndighetene og det er ikke noe fradragsberettiget vaskesalg rapportert av megleren i boks 5 i 1099-B eller erstatningssattest for transaksjonene og det er ikke nødvendig med ytterligere justeringer for å kostnadsgrunnlag eller gevinster for transaksjonene. Hvis alle tre kravene er oppfylt, kan du velge å rapportere disse transaksjonene direkte på Planlegg D ved hjelp av linjene 1a og 8a. Dette unntaket vil imidlertid sjelden gjelde for handelsmenn og investorer fordi de vanligvis har ikke-tilbakebetalt vaskesalgsjusteringer. Se side 3 i IRS-skjema 8949 Instruksjoner for mer informasjon om disse unntakene. VIKTIG - Ikke skriv inn Tilgjengelig ved forespørsel, med mindre det er spesifikt tillatt på grunnlag av Form 8949 instruksjoner, da de fleste forhandlere og investorer må rapportere detaljer om hver transaksjon på skjema 8949. Hvordan fylle ut skjema 8949 Skjema 8949 gjør skatterapportering av bransjer mer komplisert enn noensinne for aktive forhandlere og investorer. Sannsynligvis hadde kongressen forutsatt en enklere og mer nøyaktig rapporteringsprosess når de passerte kostnadsbasert rapporteringslovgivning. Men de resulterende IRS-forskriftene er langt fra enkle. Formular 8949 instruksjonene fra IRS er avhengig av konseptet om at megler-forsynt 1099-B rapportering inneholder den informasjonen som trengs for skatterapportering. I teorien er dette konseptet bra, men i virkeligheten er det alvorlige feil og utfordringer. I en 2013-undersøkelse utført av TradeLog Software. 97 aktive aktører hadde omstendigheter som gjorde 1099-B ufullstendig for Form 8949 krav. Ideelt sett ønsker IRS at skattebetalere skal fylle ut skjema 8949 med all informasjon fra 1099-B, og deretter korrigere denne informasjonen om nødvendig, og foreta ytterligere justeringer som ikke regnes av megleren. I tillegg må noen bransjer som ikke rapporteres om 1099-B, bli regnskapsført. Dette kan være en overveldende oppgave for aktive handelsfolk og investorer med hundrevis eller tusenvis av handler, og ofte mer enn en handelskonto. Programvare er svært begrenset i håndtering av skjema 8949 i IRS-idealene. Vi har ikke funnet noe program som håndterer Form 8949 akkurat som IRS instruerer. Noen programmer tout at de importerer 1099-B informasjon fra meglere. I disse tilfellene må man spørre: Hvordan verifiserer denne programvaren at 1099-B-informasjonen er nøyaktig og foretar nødvendige korreksjoner. Hvordan blir det lagt til flere vaskejusteringer (de som ikke kreves av megleren på 1099-B). Hvordan handler det ikke om handel på 1099-B (for eksempel alternativer) rapportert Mange populære skatteprogrammer kan være misvisende og unnlater å gi rapporteringen som trengs for aktive handelsmenn og investorer. Det er veldig viktig å huske, til tross for hva en megler rapporterer om Form 1099-B, er du fortsatt forpliktet til å opprettholde og rapportere nøyaktige handelshistorieposter. Din megler er IKKE pålagt å gi deg IRS-klar skatterapportering. Utfordringer i utfylling av skjema 8949 Første inn, første ut (FIFO) Hvis du ikke spesifiserer en metode, vil IRS antar at du brukte FIFO-metoden First In, First Out (FIFO). Ved bruk av FIFO-metoden anses de første aksjene som er kjøpt, som de første aksjene som er innløst. De eldste aksjene som fremdeles er tilgjengelige, anses som de første som selges. Det tar litt arbeid å gå frem og tilbake med hvert salg for å finne de riktige kjøpsaksjene. Legg til det faktum at du sannsynligvis ikke kjøpte og solgte like mange aksjer. Nå blir samhandelsproblemet ditt veldig komplisert. Rapportering av kort salg på IRS-skjema 8949 Kortsalg rapporteres ikke det samme som lange handler. I utgangspunktet blir kortsalg rapportert på IRS-skjema 8949 ved hjelp av datoen du lukket eller dekket korthandelen for både Dato kjøpt og Dato solgt. Instruksjoner for skjema 8949 state (vi kursivert viktige deler): Kolonne (b) Dato Anskaffet Skriv inn denne kolonnen datoen du kjøpte eiendommen. Skriv inn handelsdatoen for aksjer og obligasjoner du har kjøpt på et børs eller over-the-counter-marked. For en kort salg, skriv inn datoen du kjøpte eiendommen levert til megleren eller utlåner for å lukke kortsalg. For eiendom du tidligere valgte å behandle som solgt og reacquired 1. januar 2001 (eller 2. januar 2001, for lett omsettbar lager), skriv inn datoen for det vurderte salg og gjenanskaffelse. Kolonne (c) Dato solgt eller disponert Skriv inn i denne kolonnen datoen du solgte eller avhendet eiendommen. Bruk handelsdatoen for aksjer og obligasjoner som handles på et børs eller over-the-counter-marked. For en kort salg, skriv inn datoen du leverte eiendommen til megleren eller utlåner for å lukke kortsalg. Forklaring for dato kjøpt For en kort salg, skriv inn datoen du kjøpte eiendommen levert til megleren eller utlåner for å lukke kortsalg. Dette er handelsdatoen for kjøpet for å dekke transaksjonen, i stedet for datoen du solgte aksjen kort. Forklaring til dato solgt For en kort salg, skriv inn datoen du leverte eiendommen til megleren eller långiveren for å lukke kortsalg. Det kan virke litt rart fordi det ser ut til å bruke samme dato som datoen som er kjøpt. Den faktiske datoen du leverte aksjen til megleren er imidlertid oppgjørsdatoen, som vanligvis er tre virkedager etter at du har stengt salget. § 1259 Konstruktiv salg Behandling for verdsettede finansielle posisjoner I henhold til denne regelen, dersom sluttkursen resulterer i gevinst, blir Dato solgt rapportert som handelsdato for avsluttende stilling. - Se: IRS Revenue Ruling 2002-44 for detaljer. Dato kjøpt - Dato ervervet er alltid handelsdatoen for den korte salgsavslutningen. Dato solgt - Lukket med gevinster - Hvis kortsalgshandelen ble stengt med gevinst, blir datoen solgt rapportert som Handelsdato for avsluttende stilling. Dato solgt - Lukket ved tap - Hvis kortsalgshandelen ble lukket med tap, blir datoen solgt rapportert som oppgjørstidspunkt for sluttposisjonen. Kortsalgs Holding Periode - Siden Dato Solgt er enten mindre enn en dag fra Dato kjøpt i tilfelle gevinst eller tre til fem dager fra Dato kjøpt i tilfelle tap, er kortsalg alltid rapportert på Form 8949 som kortsiktig. selv om kjøpet for å dekke dato var mer enn 365 dager fra den opprinnelige korte salgsdatoen. Problemer med IRS Instruksjoner for skjema 8949 Vi har identifisert store problemer med IRS instruksjoner for skjema 8949. Husk, publisering 550 gir detaljerte regler for hvordan gevinster og tap beregnes og vaskesjustert. Formular 8949 instruksjoner foreslår at du gjør følgende: IRS Instruksjoner: Hvis du har mottatt Form 1099-B eller 1099-S (eller erstatning), må du alltid rapportere provenuet (salgsprisen) som vises på dette skjemaet (eller setningen) i kolonne (d) av skjema 8949. Hvis skjema 1099-B (eller erstatningssattestelse) viser at kostnadene eller andre grunnlag ble rapportert til IRS, må du alltid rapportere grunnlaget som vises på det skjemaet (eller setningen) i kolonne (e). - 2013 Form 1099-B instruksjonsside 1. Problem: Det er ingen konsistent automatisert måte å gjøre dette på, så det må gjøres ved å manuelt skrive inn hver linje. Hvis du er en aktiv aktør, betyr det sannsynligvis tusenvis av oppføringer. Noen meglere og programmene tilut at du kan importere 1099-B, men det er ingen standard og ofte er dataene ikke teknisk 1099-B-rapporteringen. IRS Instruksjoner: Hvis det er nødvendig å korrigere eller justere disse beløpene, gjør det i kolonne (g) - 2013 Form 1099-B instruksjonsside 1. Senere, på side 6 og 7 i samme instruksjon, gir IRS flere grunner til at rettelser eller det kan være behov for justeringer. Problem en: For å gjøre dette må du ha en logg med nøyaktige kostnadsgrunnlagsdata som du har holdt (ligner på hva TradeLog registrerer). Deretter må du gå linje for linje og sammenligne hva megleren rapporterte om 1099-B, foreta justeringer og registrere på Form 8949 - en kjedelig oppgave. Problem to: Din megler tilpasser kostnadsgrunnlaget på Form 1099-B for vasksalg, men de må bare rapportere vaskesalgsjusteringer mellom identiske CUSIPS og i en enkelt konto. De har også lov til å gruppere sammen, kjøper inn i ett parti, noe som kan begrense justering av vaskesalg for ujevne buysellbeløp. Derimot må du justere vaskesalg mellom aksjer og opsjoner, og på tvers av alle meglerkontoer, inkludert IRA. Du må også matche handler for å regne for ulik kjøper og selger for å ordentlig justere vaskeforhandlingen. Med andre ord, det er mulig at hver enkelt post på 1099-B vil være feil. Problem tre: 1099-B gir vanligvis ikke detaljer om justeringer megleren har gjort til rapporterte kostnadsgrunnlag eller salgsutbytte. Dette gjør verifisering av hva megleren rapporterer nesten umulig. Hvordan korrigerer og justerer du det som ikke kan verifiseres i utgangspunktet? Bottom Line: IRS på den ene siden sier at du bruker Broker 1099-B til å fylle ut Form 8949. De krever imidlertid at handelsmenn skal rapportere gevinster og tap og vaske salg i større detalj enn meglere kan noen gang rapportere om 1099-B Hvis du skulle bruke 1099-B-dataene og deretter gå tilbake for å bekrefte og justere, vil du sannsynligvis måtte foreta en justering til hver linje i skjemaet 8949. Nei Programvaren kan håndtere dette automatisk. I vår spesielle rapport 1099-B Problem gir vi omfattende eksempler på feilene i IRS-regelverket, og hvorfor de fleste aktive forhandlere ikke kan bruke 1099-B til å fylle ut et skjema 8949 med resultater som oppfyller kravene til publikasjon 550 for skattebetalere. Metode for rapportering av nøyaktige kapitalgevinster forsterker på form 8949 På grunn av manglene i Form 8949 krav og det overveldende arbeidet med å fullføre 8949 i IRS idealer, bruker TradeLog Software en metode for rapportering av nøyaktige gevinster og tap basert på IRS krav til skattebetalere. Spesifikke regler for næringsdrivende og investorer som rapporterer investeringsinntekter og - kostnader (inkludert gevinster og tap), finnes i IRS-publikasjon 550. Ved hjelp av denne metoden kan en form 8949 genereres med programvaren og gi nøyaktig skatterapportering. For å fullt ut oppfylle IRS-skattekravkravene som beskrevet i Publikasjon 550, bruker TradeLog følgende prosess for å inngå handler på skjema 8949: TradeLog beholder en nøyaktig logg av din faktiske handelshistorie som rapportert av megleren. Dette inkluderer: handelsbeskrivelse, datoen for handel, type handel, opprinnelige kostnadsgrunnlag eller inntekt, provisjoner og avgifter 1099-B-rapporteringen inneholder ikke all denne handelshistorikken. TradeLog matcher som standard som FIFO (med muligheten til å spesifikt matche partier om nødvendig) og beregner deretter gevinster og tap basert på den matchingen. TradeLog matcher også handler basert på ulik buysellbeløp i henhold til regler for vaskesalg, er dette ofte ikke gjort på 1099-B-rapportering. TradeLog justerer deretter for vaskesalg som beskrevet av Publikasjon 550 på ulik handel, over aksjer og opsjoner, på tvers av alle kontoer. Det gjør da nødvendige justeringer av gevinster og tap i henhold til IRS-regler. 1099-B-rapportering gjør bare begrensede vaskesalgsjusteringer og er ikke justert i henhold til krav til skjema 8949 arkivering. TradeLog neste klassifiserer bransjer for rapportering av kategori A, B eller C, og utfyller skjema 8949 linjer, totalt i hver seksjon for å forenkle gjennomføring av Schedule D. I over et tiår har TradeLog vært å hjelpe aktive handelsmenn og investorer til å bedre forstå og rapportere sin kapital gevinster på Schedule D. Som IRS krav til Form 8949 rapportering fortsetter å utvikle, la TradeLog hjelpe deg å navigere de mange utfordringene som genererer nøyaktig rapportering krever. I over et tiår har TradeLog generert IRS-klar Schedule D-rapportering for aktive forhandlere. Vennligst merk: Denne informasjonen er kun gitt som en generell veiledning og skal ikke tas som offisielle IRS instruksjoner. Cogenta Computing, Inc. gjør ikke investeringsanbefalinger eller gir økonomisk, skatt eller juridisk rådgivning. Du er eneansvarlig for dine investerings - og skatterapporteringsavgjørelser. Vennligst kontakt skatteadministratoren eller regnskapsføreren for å diskutere din spesielle situasjon.
Comments
Post a Comment